La Sunat incorporó 11 nuevos mecanismos que podrían ser utilizados para obtener ventajas fiscales indebidas, ampliando a 35 el número de operaciones empresariales que considera de alto riesgo tributario.
El Banco Central de Reserva (BCR) alertó a la ciudadanía que bandas criminales vienen usando el nombre de la institución para hacer estafas.
La actualización forma parte de una estrategia que combina intercambio internacional de información, acceso a datos financieros, beneficiarios finales y acuerdos bilaterales para detectar operaciones que reduzcan artificialmente impuestos.
La administración tributaria precisó que estas modalidades no constituyen necesariamente incumplimientos tributarios. Sin embargo, advirtió que podrían ser cuestionadas cuando su principal finalidad sea obtener un ahorro fiscal y no responder a una necesidad económica real.
Varias se encuentran en evaluación y podrían ser analizadas bajo la Norma XVI del Código Tributario (Cláusula Antielusiva General). Esta regulación permite a la Sunat desconocer operaciones que fueron diseñadas principalmente para pagar menos impuestos cuando concluye que no existe una justificación económica real detrás de ellas.
Entre los mecanismos identificados figuran tres grandes grupos: transacciones entre vinculadas, reorganizaciones societarias y operaciones de financiamiento.
Casos
Uno de los casos expuestos por la Sunat involucra la construcción de campus universitarios mediante empresas vinculadas.
Según la entidad, se identificaron situaciones en las que una compañía relacionada adquiere terrenos y construye la infraestructura para luego arrendarla a la universidad.
Bajo este esquema, la casa de estudios puede deducir gastos por arrendamiento en lugar de registrar la depreciación de la edificación, reduciendo su Impuesto a la Renta.
La Sunat informó que, de acuerdo con los reportes de precios de transferencia, 1,788 contribuyentes registraron en promedio S/4,500 millones en gastos por arrendamientos con empresas vinculadas durante los últimos tres ejercicios.
Otro ejemplo corresponde a cooperativas utilizadas para financiar compras de clientes de cadenas comerciales. La entidad señaló que identificó alrededor de 40 cooperativas con aproximadamente S/31 millones en créditos otorgados.
Según su evaluación, algunas de estas estructuras permitían canalizar intereses a través de cooperativas sin una actividad cooperativa efectiva, evitando el pago de tributos aplicables a operaciones de financiamiento comercial.
El intendente Nacional de Estrategias y Riesgos de la Sunat, Carlos Rojas, indicó que los mecanismos incorporados fueron elaborados a partir de casos reales, aunque sin identificar contribuyentes específicos debido a la reserva tributaria.
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